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一、資產損失稅前扣除的范圍、申報方式、流程是什么?

一、資產損失范圍

資產損失是指企業(yè)在生產經營活動中實際發(fā)生的、與取得應稅收入有關的資產損失，包括現金損失，存款損失，壞賬損失，貨款損失，股權投資損失，固定資產和存貨的盤虧、毀損、報廢、被盜損失，自然災害等不可抗力因素造成的損失以及其他損失。

二、資產損失申報方式

季度申報：

企業(yè)所得稅季度申報以實際利潤額為依據，不涉及納稅調整項，企業(yè)已按會計規(guī)定處理的資產損失季度申報可以直接扣除。

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匯算清繳：

企業(yè)向稅務機關申報扣除資產損失，僅需填報企業(yè)所得稅年度納稅申報表《資產損失稅前扣除及納稅調整明細表》，不再報送資產損失相關資料。相關資料由企業(yè)留存?zhèn)洳椋舸鎮(zhèn)洳榈馁Y料參見《國家稅務總局關于發(fā)布〈企業(yè)資產損失所得稅稅前扣除管理辦法〉的公告》(國家稅務總局公告2011年第25號)。

二、在臺風自然災害中，受損的商品等進項稅額是否需要做進項轉出？

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》(以下簡稱“條例”)第十條的規(guī)定，非正常損失的購進貨物及相關的應稅勞務對應的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣；同時，根據《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)第二十七條的規(guī)定，非正常損失的購進貨物，以及相關的加工修理修配勞務和交通運輸服務；非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、加工修理修配勞務和交通運輸服務；非正常損失的不動產，以及該不動產所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務；非正常損失的不動產在建工程所耗用的購進貨物、設計服務和建筑服務對應的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣；此外，根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十四條的規(guī)定，條例第十條第(二)項所稱非正常損失，是指因管理不善造成被盜、丟失、霉爛變質的損失。

因此，納稅人自然災害損失不屬于非正常損失，不需要做進項轉出。

三、被保險人獲得的保險賠付是否需要征收增值稅?

根據《關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36號)附件2的規(guī)定，被保險人獲得的保險賠付為不征收增值稅項目。

四、受此次臺風影響，納稅人發(fā)生未開具的空白增值稅發(fā)票損壞但仍然能辨認代碼和號碼的，應該如何處理?

對受災發(fā)生被水泡濕等情形，導致未開具的空白增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票及増值稅普通發(fā)票損壞但仍然能辨認代碼和號碼的，納稅人應對相關發(fā)票進行作廢處理。

五、受此次臺風影響，納稅人發(fā)生未開具的空白增值稅發(fā)票丟失的，或者損毀導致無法辨認代碼或號碼的，應該如何處理？

七、個人遭受臺風發(fā)生資產損失，是否可以減征個人所得稅?應如何申請?需提交哪些資料？

八、臺風過后，個人發(fā)生的捐贈支出如何在稅前扣除?扣除比例多少?扣除需符合什么條件?如何進行申報?

個人將其所得通過中國境內的社會團體國家機關向教育和其他社會公益事業(yè)以及遭受嚴重自然災害地區(qū)、貧困地區(qū)的捐贈。捐贈額未超過納稅義務人申報的應納稅所得額30%的部分，可以從其應納稅所得額中扣除。

個人通過非營利性的社會團體和國家機關(包括中國紅十字會)向紅十字事業(yè)的捐贈，在計算繳納個人所得稅時準予全額扣除。

捐贈人應該注意索取和保留相關捐贈憑證。

九、我公司受強臺風嚴重影響，生產經營活動受到重大影晌，導致資金流轉困難，請問房產稅有什么優(yōu)惠政策?如何辦理?需要提交什么資料?

（一）因不可抗力，如風、火、水、震等嚴重自然災害和其他意外社會現象，導致納稅人發(fā)生重大損失，正常生產經營活動受到重大影響，造成納稅困難的，可酌情給予減稅或免稅的優(yōu)惠。

（二)辦理流程

（三)報送資料

1．《納稅人減免稅(費)申請表》；

2．房屋產權證明復印件（初次登記）；

3．證明納稅人困難的相關材料。

十、因臺風災害，房屋被損壞，無法使用，請問有什么優(yōu)惠政策?如何辦理?需要提交什么資料?

（一）經有關部門鑒定，對毀損不堪居住的房屋和危險房屋，在停止使用后，可免征房產稅。

（二）辦理流程：納稅人帶齊資料在辦稅服務廳申請辦理→辦稅服務廳接收、核對資料信息→資料齊全無誤的由辦稅服務廳受理、辦理(如果資料不全的由辦稅服務廳一次性告知應補正資料或不予受理原因)。

（三）報送資料

1.《納稅人減免稅備案登記表》2份；

2.房屋產權證明復印件；

3.證明房產原值的資料（初次登記）；

4.房屋毀損鑒定證明材料。

十一、因臺風災害，房屋受損嚴重，需要大修，導致房屋暫時無法使用，請問有什么優(yōu)惠政策?如何辦理?需要提交什么資料?

（一）房屋大修停用在半年以上的，經納稅人申請，在大修期間可免征房產稅。

（二）辦理流程：納稅人帶齊資料在辦稅服務廳申請辦理→辦稅服務廳接收、核對資料信息→資料齊全無誤的由辦稅服務廳受理、辦理(如果資料不全的由辦稅服務廳一次性告知應補正資料或不予受理原因)。

（三)報送資料 

1.《納稅人減免稅備案登記表》2份；

2.房屋產權證明復印件；

3.證明房產原值的資料（初次登記）；

4.房屋大修相關證明材料。

十二、我公司受臺風嚴重影響，生產經營活動受到重大影響，導致資金流轉困難，請問城鎮(zhèn)土地使用稅有什么優(yōu)惠政策?如何辦理?需要提交什么資料?

（三）報送資料：

1.《納稅人減免稅(費)申請表》；

2.證明納稅人困難的相關材料。

十三、受臺風災害及海水懰灌影晌，車輛被大樹砸壞或被海水浸泡，已無法使用，需要報廢處理，請問報廢車輛已繳的車船稅可以退稅嗎?如何辦理?需要提交什么資料?

(一)已完稅的車船因報廢、滅失的，納稅人可申請退還自報廢、滅失月份起至本年度終了期間的稅款。

(二)辦理流程

(三)報送資料：

1.《車輛購置稅退稅申請表》3份；

2. 納稅人身份證明 1份；

3. 原完稅憑證、完稅證明正本 1份；

4. 公安機關車輛管理機構出具的機動車注銷證明 1份；

5. 稅務機關要求的其他資料。

十四、我家受臺風影響房屋倒塌，需重新購買新房，契稅是否可以減免?如何辦理?需提交什么資料?

(一)減免條件

因不可抗力滅失住房而重新購買住房的，酌情準予減征或者免征。

(二)辦理流程

(三)報送資料

1.住房滅失證明原件及復印件；

2.重新購置住房合同、協(xié)議復印件；

3.個人身份證明原件。

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