朋友問，企業(yè)對公賬戶把錢轉賬借給個人，要交多少稅？ 護航財稅來給您解答！

1、增值稅

企業(yè)將款項借給個人，收取利息的行為屬于增值稅的應稅范圍，即屬于金融服務中的貸款服務。

增值稅稅率為：一般納稅人按6%稅率繳納增值稅，小規(guī)模納稅人按3%征收率繳納增值稅（2022年暫減按1%征收）

政策依據：《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅【2016】36號）附件1：《銷售服務、無形資產、不動產注釋》

2、城建稅及附加稅費

因為城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加是以納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據，且在繳納增值稅時同時繳納，所以，企業(yè)將款項借給個人，取得利息收入繳納增值稅的，也會涉及到城市維護建設稅、教育費附加、地方教育費附加。

但是，隨著我國營商環(huán)境持續(xù)改善，國家頒布了系列減稅降費政策，比如：財政部 稅務總局公告2022年第 10 號，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據本地區(qū)實際情況，以及宏觀調控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶可以在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

3、印花稅

印花稅具體以合同金額和合同類型乘以相應稅率征收。

但是注意，個人和企業(yè)間的借款合同不屬于印花稅的征稅范圍，不需要繳納印花稅。

4、個人所得稅

個人所得稅企業(yè)將款項借給企業(yè)以外的其他個人，無論是否收取利息，均不涉及個人所得稅；企業(yè)將款項借給個人股東、企業(yè)員工，在規(guī)定時間內歸還或用于本企業(yè)生產經營活動的，不涉及個人所得稅（若同時滿足納稅年度終了后既不歸還、又未用于企業(yè)生產經營兩個條件的，應當依照“利息、股息、紅利所得”、“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅）。

政策依據1：財政部 國家稅務總局關于規(guī)范個人投資者個人所得稅征收管理的通知》（財稅【2003】158號）

政策依據2：《關于企業(yè)為個人購買房屋或其他財產征收個人所得稅問題的批復》（財稅【2008】83號）

5、企業(yè)所得稅

企業(yè)將款項借給個人，取得的利息收入屬于企業(yè)所得稅的征稅范疇。

企業(yè)所得稅規(guī)定的利息收入，是指企業(yè)將資金提供他人使用但不構成權益性投資，或者因他人占用本企業(yè)資金取得的收入，包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入。利息收入的企業(yè)所得稅納稅義務發(fā)生時間應按照合同約定的債務人應付利息的日期確認。注意：在會計上，企業(yè)是根據權責發(fā)生制的原則確認利息收入的，與企業(yè)所得稅所確認的利息收入可能存在差異。

政策依據1：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》

政策依據2：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》

以上都是有償借款，假如企業(yè)無償借款給個人呢？

如圖：

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