在企業(yè)所得稅進(jìn)行匯算清繳后，將會(huì)迎來(lái)一波稅局查賬的高峰，對(duì)于公司賬務(wù)上哪些項(xiàng)目稅局比較關(guān)注?企業(yè)提交的哪些數(shù)據(jù)容易引起關(guān)注?還有財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)中隱藏著什么風(fēng)險(xiǎn)?企業(yè)要怎樣應(yīng)對(duì)稅局的稽查查賬?下面跟小編一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧。
一、往來(lái)科目賬亂掛
各種沒有支出的發(fā)票、可以意會(huì)不可言傳的回扣、股東借用的資金等特殊的說(shuō)不清的業(yè)務(wù)資金往來(lái)都放到往來(lái)科目中。長(zhǎng)此以往，往來(lái)科目就顯得比較臃腫了。因此，往來(lái)科目往往是稅局稽查的的重點(diǎn)。特別是其他應(yīng)收款長(zhǎng)期掛股東借用資金，造成股東占用公司財(cái)產(chǎn)、挪用公司資金或者股東抽逃的嫌疑，而且這也會(huì)影響到公司的正常經(jīng)營(yíng)。
二、收入賬戶記錄與發(fā)票金額差別太大
我國(guó)目前稅收是以票控稅，如果企業(yè)開票金額和增值稅所得稅申報(bào)表上的收入差距很大的話，就會(huì)引起稅局的注意。當(dāng)然在實(shí)務(wù)中也可能有客戶預(yù)付款，需要提前開具發(fā)票，這種情況下出現(xiàn)的申報(bào)收入和發(fā)票金額差異是可以通過合同或銀行流水證明的。
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三、紅字發(fā)票沖銷頻繁
金稅三期上線之后，企業(yè)所得開票和作廢信息在系統(tǒng)中一目了然，都在稅局的監(jiān)控之下，如果紅字發(fā)票沖銷記錄無(wú)法證明業(yè)務(wù)實(shí)際發(fā)生過，就會(huì)被判定為偷漏稅。這一點(diǎn)在小微企業(yè)中尤為常見，經(jīng)常是開票快要超過9萬(wàn)，然后跟客戶協(xié)商發(fā)票作廢，下個(gè)月重新開具。這樣操作偶爾一次還是正常行為，經(jīng)常在臨界點(diǎn)這樣做的話，一定會(huì)引起誰(shuí)局的關(guān)注。
四、視同銷售業(yè)務(wù)不申報(bào)納稅
在企業(yè)財(cái)務(wù)中，經(jīng)常會(huì)將福利費(fèi)、在建工程、長(zhǎng)期股權(quán)投資、營(yíng)業(yè)外支出這幾個(gè)科目視作銷售行為。如果是對(duì)外視同銷售，需要開具發(fā)票并且要報(bào)稅;如果是內(nèi)部視同銷售行為，如員工福利，雖然不用開票，但是還要要做無(wú)票收入報(bào)稅。因此，稅務(wù)稽查就會(huì)將這幾個(gè)科目是否存在視同銷售行為重點(diǎn)稽查，有沒有進(jìn)行報(bào)稅。
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