月末
借:應交稅費--應交增值稅--轉(zhuǎn)出未交增值稅
貸:應交稅費--未交增值稅
借:應交稅費--未交增值稅
貸:應交稅費--應交增值稅--轉(zhuǎn)出多交增值稅
8月初交稅做:
借:應交稅費--未交增值稅
貸:銀行存款
應交增值稅 月末需要轉(zhuǎn)入未交增值稅嗎?
關于增值稅的月末結(jié)轉(zhuǎn),根據(jù)企業(yè)會計制度的規(guī)定,應做如下賬務處理:
1、月末,無需將"應交稅金--應交增值稅"下設的明細科目余額轉(zhuǎn)入"應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)"科目,原明細科目(包括"銷項稅額"、"進項稅額"在內(nèi))余額在年中各月月末予以保留.
2、月末,增值稅經(jīng)計算為應交的,則:
借:應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)
貸:應交稅費--應交增值稅--未交增值稅
次月交納時:
借:應交稅費--應交增值稅--未交增值稅
貸:銀行存款3、月末,增值稅經(jīng)計算為多交的,則:
借:應交稅費--應交增值稅--未交增值稅
貸:應交稅費--應交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)
收到退庫時(抵減以后期間應交增值稅的,無需編制會計分錄):
借:銀行存款
貸:應交稅費--應交增值稅--未交增值稅
應交增值稅怎么填報:
為方便企業(yè)填報,可根據(jù)實際情況采取下列方式填報:
(1)一般納稅人企業(yè),在實際操作中也可以根據(jù)"增值稅納稅申報表"計算該指標,計算公式為:應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出-免抵退貨物應退稅額).同時注意,計算該指標時應包括即征即退貨物及勞務對應項目.
(2)執(zhí)行簡易征收辦法的一般納稅人企業(yè),可根據(jù)"增值稅納稅申報表"中"簡易征收辦法計算的應納稅額"填報該指標.
(3)符合財稅部門規(guī)定的對某些產(chǎn)品實行稅額減征的一般納稅人企業(yè),在根據(jù)"增值稅納稅申報表"填報該指標時還應扣除"應納稅額減征額".
(4)小規(guī)模納稅人企業(yè),可根據(jù)"增值稅納稅申報表"中"本期實際應納稅額"填報.（來源網(wǎng)絡）
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